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小宮一慶

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「1秒!」で財務諸表を読む方法【実践編】単行本 – 2009/9/4

小宮一慶 (著)

44

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購入オプションとあわせ買い

ある会社の財務諸表を見て、その会社の実力を見抜く場合には、もちろん優先順位があります。1安全性、2収益性、3成長性の順番です。実践的にものごとを見る場合には、必ず優先順位が必要ですが、私が財務諸表を見るのはこの順番です。
最優先すべきは、なんと言っても、短期的に倒産する懸念がないかどうかを見抜くことです。
どんなに収益力があっても、短期的に倒産ということになると、どうにもなりません。株式を買っている投資家、お金を貸している銀行、商品を売って与信を与えている仕入れ先、働いている従業員など、会社の利害関係者にとって、最も大きな影響があるのが倒産だからです。倒産すれば、当たり前ですが、会社そのものがなくなります。株式も融資も債権もすべて価値がなくなってしまいます。雇用の維持もおぼつきません。要するに、会社の「安全性」を見抜くということが財務諸表を読む上で最も重要なのです。
そして、安全性の懸念がなく、当面、倒産する心配がないということであれば、次は「収益性」を見ます。十分な利益を出しているかどうかです。収益をあげていなければ、じり貧となり、将来的に安全性に影響を及ぼすようになるからです。
そして、収益性を分析することができれば、次は「成長性」です。現在の安全性や収益性を維持発展できるのか、今後成長するのかどうかということです。
ベンチャー企業に投資する場合など、成長性を最優先にする場合もありますが、それでも安全性を無視して良いというものではもちろんありません。会社が短期的に倒産してしまったら、成長も何もあったものではありませんね。また、ベンチャー投資は、ベンチャーキャピタルなどのこの分野の専門の投資家が行うことも多く、ハイリスク・ハイリターンで、バクチ的な要素も強いと言えます。要するに、これは例外的な見方です。
ですから、一般に会社を見る場合には、経営の観点からも、投資、融資、与信の観点からも、また、就業という観点からも、「安全性」→「収益性」→「成長性」の順で見ることが重要だと私は考えています。(本文より)

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本の長さ

206ページ
言語

日本語
出版社

東洋経済新報社
発売日

2009/9/4
寸法

13.1 x 1.5 x 18.5 cm
ISBN-10

4492601902
ISBN-13

978-4492601907
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著者について

小宮一慶(こみや・かずよし)
経営コンサルタント.株式会社小宮コンサルタンツ代表取締役.十数社の非常勤取締役や監査役も務める.1957年大阪府生まれ.京都大学法学部卒業.米国ダートマス大学エイモスタック経営大学院へ留学(MBA取得).東京銀行(現,三菱東京UFJ銀行),岡本アソシエイツ,日本福祉サービス(現,セントケア)を経て現職.2005年4月から2009年3月まで明治大学大学院会計専門職研究科特任教授.著書に『お金を知る技術殖やす技術』(朝日新書),『どんな時代もサバイバルする会社の「社長力」養成講座』(ディスカヴァー・トゥエンティワン),『あたりまえのことをバカになってちゃんとやる』(サンマーク出版),『一流になる力』(講談社),『日経新聞の数字がわかる本』(日経BP社),『図解キャッシュフロー経営』『「1秒!」で財務諸表を読む方法』(ともに東洋経済新報社)など多数.
ブログ http://komcon.cocolog-nifty.com/

登録情報

出版社 ‏ : ‎ 東洋経済新報社 (2009/9/4)
発売日 ‏ : ‎ 2009/9/4
言語 ‏ : ‎ 日本語
単行本 ‏ : ‎ 206ページ
ISBN-10 ‏ : ‎ 4492601902
ISBN-13 ‏ : ‎ 978-4492601907
寸法 ‏ : ‎ 13.1 x 1.5 x 18.5 cm

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著者について

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小宮一慶

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1957年、大阪府生まれ。経営コンサルタント。(株)小宮コンサルタンツ代表取締役。京都大学法学部卒業後、東京銀行にて経営情報システム、M&Aなどを担当。特種情報処理技術者、証券アナリスト(「BOOK著者紹介情報」より：本データは『数字が苦手なビジネスマンのための経済ニュース裏読み・先読み講座』(ISBN-10:4796678808)が刊行された当時に掲載されていたものです)

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村上　将太（仮）

決算書の読み方を勉強する本

2017年1月28日に日本でレビュー済み

「１秒」は言い過ぎですが、決算書の読み方の本です。

特徴は、「フレームワークを使って・・」というものではなく、
各利益やフローの意味を多角的に解説しているところです。

例えば、A=Bです。のような言い方しかしない本は違い。
利益余剰金は利益の蓄積であって、（現金）資金の蓄積ではありません。
利益はもともとお金であったものかもしれませんが、土地や設備、すぐにお金に換えることが出来ないものもあります。
当然、キャッシュ（お金）を持っていなければ「雇用の維持」はできるはずもなく、
企業がすぐ使えるお金は流動資産の中の現預金や有価証券です。
など。

超ド素人で本書の理解は難しかったですが、↑のように、
これがこーだ。そしてあれはー。のように単発で用語を解説するようなものとは違い、
「それがどんな企業状態を意味し」「何が出来てなにが出来なくなるのか」など、
つながりや意味をしっかりを書いてくているのが理解のフックになりました。

小宮さんの書籍（考え方）の特徴としては、売上が多いとすごいとかでなく、
「社会と会社の接点が大きいということ」など彼なりの定義がなされているところです。
単に利益を求めているだけでなく、売り上げや利益に対する彼のスタンスには若いころから
好感を持てました。

ちなみに本書でも触れていますが、
本当に業界によって全然決算書が違います！！
個人的には業界平均などスッと入っていないと本書が理解できても応用は難しいかもしれません。
「安全性」は押さえることが出来たとしても、「収益性」「成長性」は業界との比較なしには語れないでしょう。

最後に、本書にはないですが本書からの勉強で学びがありました。
当時ソフトバンクの決算書を見た際に「自己資本比率」が10%程でした。驚きです。
銀行も回収できると見込めば強気な融資をするだろうし、
ソフトバンク側も強気の攻めをしていた時期だと思います。
点で見れば死にかけ企業ですが、線で見ればうなずけます。
「攻めどきの決算書なのか」「守りどきの決算書なのか」
これも一つの視点に入れてみてはどうでしょうか。

12人のお客様がこれが役に立ったと考えています

役に立った

ken

企業価値の算出がわかりやすい

2015年8月3日に日本でレビュー済み

Amazonで購入

EBITDA倍率やDCF法がどういう意味を持っているか、どう使うのかがわかる。
企業分析をする際にもためになる本だとおもう。

2人のお客様がこれが役に立ったと考えています

役に立った

カーマイン

会社の値段＝ＥＢＩＴＤＡ×ｋ－ネット有利子負債

2018年7月9日に日本でレビュー済み

　2009年の本。著者は経営コンサルタント。
　曰く・・・
　手元流動性は（現預金＋すぐ売れる資産＋すぐ借りられる与信枠）÷月商、で求める。月末において、大企業なら１ヶ月分強、中堅企業で１．５ヶ月、中小企業だと１．７ヶ月くらい持っていると安全。
　日本政府は、日本国債で借金し、結果的に、米国債という米国の借金をまかなっている。
　日本の場合、主に有価証券やデリバティブズなどが時価会計の対象となる。それ以外の資産については、原則「買ってきたときの値段」で貸借対照表の資産に計上される。ただし、その資産の価値が収益力から見て落ちたときには減損処理をする。価値を減らすだけで上げることはしない。
　作ったもののうち、売れた分だけが売上原価となる。大原則は、仕入れたもの、作ったものは、いったんすべて貸借対照表の「棚卸資産」になり、売れた分だけ売上原価となる。製造業では売れないものをたくさんつくってもすぐには売上原価とならないため、大量の在庫を抱えながらも損益計算書上では利益が出るということになる。
　たくさんつくる方が１個あたりのコストが下がるので、大量在庫を承知で大量生産すれば、１個あたりの売上原価が下がる。大量在庫をかかえた方が利益が出やすくなる。やろうとおもえば「合法的に」粉飾できる。売上が発生したときにそのコストを計上するという会計の原則ゆえに起こる問題点。このような合法的粉飾に誤魔化されないためには棚卸資産の増減をチェックすることが大切。
　利益には、結果としての利益と、手段としての利益がある。結果としての利益は、工夫の結果であり、お客様満足の結果である。手段としての利益は、企業の延命、未来投資、働く人の待遇改善、株主還元、社会還元（税）のための原資である。
　金融事業はひとたび安定すると他の事業より比較的安定した収益を生み出しやすく、収益率も高い。ソニーがソニー生命を保有したのも、製造業にありがちな景気変動による収益のブレを小さくするためだったと言われる。
　営業キャッシュフローを稼いで、投資キャッシュフローと財務キャッシュフローのマイナスをまかなうのがよいキャッシュフロー計算書である。
　将来のキャッシュフローの現在価値－ネット有利子負債、がＭ＆Ａの際に計算される理論的な会社の値段。
　ＥＢＩＴＤＡは、営業利益に減価償却費を足し戻したもの。ＥＢＩＴＤＡは過去の数字をもとにするため、ＤＣＦに比べると恣意性が少ないという利点がある。このため、会社の値段を「ＥＢＩＴＤＡ×ｋ－ネット有利子負債」として算出することもある。ＥＢＩＴＤＡ×ｋが将来のキャッシュフローの現在価値の類推となっている。「ＥＢＩＴＤＡ×ｋ」をＥＢＩＴＤＡ倍率という。ｋがいくらになるかはＭ＆Ａ市場の活発さによる。５倍程度なら買収に前向き、７倍から８倍を超えると高い感じがする。
　時価総額＝ＥＢＩＴＤＡ×ｋ－ネット有利子負債によりｋ（の目安）を求めることができる。
　などなど。

4人のお客様がこれが役に立ったと考えています

役に立った

(ノд−。）ﾎﾛﾘ｡｡｡

「一秒で」というよりは、「一冊読めば、財務諸表が本格的に読めるようになる本。」

2010年6月20日に日本でレビュー済み

（総評）
●相変わらず「一秒！」というキャッチーなタイトリングが邪魔だが、要は、「一冊読めば、財務諸表で知らない単語が基本的になくなるし、項目ごとの関連や、決算書類についてくる指標（ROAとか）の意味や、目安となる数値（10％が普通、とか）もわかるので、本格的に決算書類が理解できるようになる」という素晴らしい本。
●前作に比べて専門性・実用性がアップ。前作で、とっつきやすさを高めるために載せていた国の財政等に関する記載＝「無駄」も少ないし、実際の決算書類がほとんど省略なしで掲載されているので、極めて「実践」的。
●コンサル的な視点や、「〜の値は、10％くらいあってほしい」といった、実務家の知識が必要な個所に必要なだけしっかり載っていて、かゆいところに手が届く（？）的な内容となっている。
●ただし、情報量が多く、専門性が高いので、財務諸表をある程度読んだことがある人〜簿記ができる人〜コンサル的なことを勉強したい、堅めの専門書を読んだことがある人、向けの本になっている。

（前作との比較）
ベストセラーとなった「1秒!」で財務諸表を読む方法―仕事に使える会計知識が身につく本をお読みになった方も多いと思われるので、まずは比較から。
●前作よりも実際の決算書類の数が多い
　――　前作も、入門書にしては決算関連の表が多かった気がしますが、今回は一章に１〜２枚は、項目を略していない決算書類が出てきます。おそらく、前作では、初心者を混乱させるという配慮から略されていたのでしょう。
●前作より専門用語（前払費用など）が多い
　――　これもまた、前作では初心者への配慮から省略されていたものと思われます。今回は、実際の決算書類を、項目を略さないで引用している関係で、前作では省かれていた「決算書類のなかには出てくるけど、意味はググってみないとわからない」系の項目がガンガン出てきます（でも、一応軽い説明はついているのでご安心を。）。
●前作より紹介される指標（ツール）が多い
　――　レベルが上がっているのを端的に感じますが、前作では紹介されなかった「当座比率」などの、「コンサルや銀行マンは普通に使うけれど、一般にはそんなに聞かないツール」が、前作で紹介されている基本的なツールの間に挟まって紹介されています。
★したがって、前作よりも、より玄人向けというか、一冊読み切った暁には、ちゃんと決算書類が読める（ほぼすべての記載事項が一応理解できる）という領域に近づいています。

（その他の特色）
●目次をみれば明らかですが、安全性、収益性、資金繰り、という明確なテーマ（財務諸表から読み取りたい情報）が設定してあり、それをどう財務諸表から読むか、という視点で整理されている。
第１章　貸借対照表の見方・読み方［基礎編］
　　　　──安全性分析１
第２章　貸借対照表の見方・読み方［実践編］
　　　　── 安全性分析２
第３章　損益計算書の見方・読み方［基礎編］
　　　　──収益性分析１
第４章　損益計算書の見方・読み方［実践編］
　　　　──収益性分析２
第５章　キャッシュフロー計算書の見方・読み方
　　　　──資金繰り分析
●したがって、前作のように、財務諸表から管理会計へ、コンサルツールへ、と話が飛んでいくシーンが少なく、より財務会計に関する専門的な話題にフォーカスしている。

20人のお客様がこれが役に立ったと考えています

役に立った

広島か？東京か？

実践的な理解へ確実な一歩

2009年9月14日に日本でレビュー済み

「1秒!」で財務諸表を読む方法の第２弾の実践編。

貸借対照表、損益計算書の見方、読み方をそれぞれ
重要な点に絞り込み解説してあります。
これまで、何となく分かった気になっていた財務諸表ですが、
本書を読むことで、チェックするポイントや、その分析の仕方を
学ぶことができます。

具体的にトヨタや花王、イオンやユニチャームなど、
直近の数値を例に分析してあることは、実践的で理解が深まりました。

著者から「しつこいようですが・・」「覚えてますか・・」
「忘れている人は確認してください」「分かった気にならないで」
と重要なポイントは、章を読み進める中で何度も指摘され、
個人的には、振り返りながら確実に読み進められました。

分析を自分でできるようになることが本書の目的と書かれており、
そのためには、数字を読み飛ばしたり、解説をすぐに他に求めたりせず、
自ら数字を追って、行くべきだと感じました。

24人のお客様がこれが役に立ったと考えています

役に立った

maruko17

必携の書だが１秒は大げさ

2011年7月9日に日本でレビュー済み

｢1秒！」で財務諸表を読む方法【実践編】小宮一慶（著）¥1,575
財務諸表を読む際の基本的な考え方・スキルの習得方法も分かりやすく書かれている。
が、「1秒!」で財務諸表を読む方法という題は大げさ。
andきちんとフレームワーク化はされていないので、この本を見ながらならでないと財務分析はできない。
毎日決算書とにらめっこし過ぎていて、普通のビジネスマンの感覚が分からなくなってる？
or情報ノウハウを小出しにする人なのでフレームワーク化してしまうとネタが終わってしまうというところか。
財務諸表の見方における基本的な流れ「安全性」「収益性」「将来性」「安全性」の指標の分類
自己資本比率、流動比率、当座比率、・・「安全性」「収益性」「将来性」のどれを見るかにより指標＋フローをフレームワーク化する
'@ 公式を憶えること
'A 一般的な適正値を憶えること
'B 業種/業界や景気の状況により適正値を勘案すること
'C 'Bを行う為に、同業他社比較、定点数字の時系列比較を行うこと
'D 'Cをできるようになる為に、マクロ/ミクロの数字を追いかける習慣を作ること。
マインドマップを使ってフレームワーク化するとよい

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